每經記者｜張凌霄(xiao)    每經編輯｜高(gao)涵    

當地時(shi)間6月(yue)28日，美國證券交(jiao)易委員(yuan)會(hui)（SEC）指(zhi)控安永會(hui)計師事(shi)務所的(de)審計人員(yuan)在(zai)美國注(zhu)冊會(hui)計師（CPA）的(de)道德考試中作弊，并(bing)且，在(zai)SEC進行調查(cha)期間，安永拒絕向(xiang)其(qi)提供作弊相(xiang)關證據。

據(ju)路透社報道(dao)，有(you)49名安永審(shen)計人員“得到(dao)或者傳閱”了CPA道(dao)德考試的答(da)案，還(huan)有(you)數(shu)百(bai)人在CPA相關的專業繼續教育課(ke)程中(zhong)作弊(bi)。

安永(yong)承認SEC指控的(de)事實，并(bing)同意(yi)支付1億美元的(de)罰(fa)款，并(bing)表示(shi)將(jiang)采取更多補救措(cuo)施來糾正公司出現的(de)道德層面的(de)問題(ti)。

據(ju)悉， 該筆罰(fa)款也(ye)將是SEC史上最大金額(e)審計罰(fa)單，較(jiao)2019年(nian)畢馬威(wei)創下的(de)5000萬美(mei)元罰(fa)款紀錄翻了(le)一倍。

SEC執法(fa)部門主管Gurbir S. Grewal表示，安永(yong)負責(ze)審計許多上市公司，作為(wei)把關人，本來應該是負責(ze)揪(jiu)出客戶作弊(bi)行為(wei)的專業人員(yuan)，現在(zai)卻在(zai)道德考試(shi)中作弊(bi)，簡直令人憤(fen)慨。

該主管還指(zhi)出：“同樣令(ling)人震驚的(de)(de)(de)是(shi)，安永會(hui)計師事務所阻礙了我(wo)們(men)對作弊行(xing)為的(de)(de)(de)調查(cha)。SEC的(de)(de)(de)指(zhi)控證明了其不(bu)(bu)會(hui)容忍獨立(li)審(shen)計機構的(de)(de)(de)失信行(xing)為，它們(men)選擇了'容易的(de)(de)(de)錯誤'而不(bu)(bu)是(shi)‘困難(nan)的(de)(de)(de)正(zheng)確’。”

根據SEC的文(wen)件(jian)，安永已(yi)經(jing)承認，公(gong)司在(zai)執(zhi)法部門(men)對(dui)其(qi)潛(qian)在(zai)欺詐(zha)行為進(jin)行調查(cha)期間，向執(zhi)法部門(men)提交了一份聲稱安永目前沒有欺詐(zha)問題(ti)的文(wen)件(jian)。但事實上，該公(gong)司已(yi)得知有審計(ji)人員在(zai)CPA道德考試(shi)中可(ke)能(neng)存在(zai)舞弊(bi)行為。

安永還承認，即使(shi)是(shi)在(zai)公司(si)針對(dui)CPA道德考試和其他(ta)考試作弊(bi)行為(wei)展開內部調查(cha)并確認的(de)(de)確有員工存在(zai)作弊(bi)行為(wei)之后，甚至是(shi)在(zai)安永的(de)(de)高(gao)級(ji)律師(shi)與公司(si)高(gao)級(ji)管理(li)層成員討論(lun)過此事以后，安永也(ye)并沒有更正(zheng)其提交的(de)(de)材料(liao)。因(yin)此正(zheng)如(ru)SEC指控的(de)(de)那樣，安永沒有配(pei)合SEC對(dui)其提交的(de)(de)不真(zhen)實文件(jian)進行調查(cha)。

SEC執法部門副主任MelissaR.Hodgman表示，SEC不會(hui)允許(xu)提交誤(wu)導性信息的(de)(de)行為(wei)。“安永面臨(lin)嚴(yan)峻的(de)(de)制裁，也會(hui)被要求(qiu)采取(qu)廣泛的(de)(de)補救措施，以確保安永的(de)(de)公司文化和(he)行為(wei)符合為(wei)了維持資本(ben)市(shi)場的(de)(de)完(wan)整性而需(xu)要達到(dao)的(de)(de)道德標準。”

據悉，安(an)(an)永需要(yao)采取的(de)補(bu)救措施(shi)包(bao)括聘請兩名獨立顧(gu)問(wen)(wen)。一名顧(gu)問(wen)(wen)將審(shen)查(cha)公(gong)司道(dao)德和(he)(he)誠信相關的(de)政策和(he)(he)程序。另一位顧(gu)問(wen)(wen)則(ze)將審(shen)查(cha)安(an)(an)永在信息(xi)披露(lu)方面的(de)問(wen)(wen)題，包(bao)括哪(na)些(xie)安(an)(an)永員工導致(zhi)公(gong)司沒能糾正其提交誤(wu)導性文件的(de)做法。

近年來(lai)，安永屢(lv)遭華爾(er)街監管(guan)機構(gou)起訴。去年8月，因違反審計師獨立性原則，安永向SEC支付了約1000萬美元(yuan)罰款。2016年，該公司還曾因合伙人與客戶關系不當被(bei)罰930萬美元(yuan)。

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