每經(jing)記者｜陳晨    每經(jing)編輯｜肖(xiao)芮冬    

2024年伊始，深交所連(lian)發6張關于券(quan)商(shang)和保薦代表人的罰單，引起了業內關注。據每經(jing)記者(zhe)梳理(li)，這6張罰單涉及5家(jia)券(quan)商(shang)和10名保薦代表人。同時(shi)，這5家(jia)券(quan)商(shang)也(ye)都是(shi)投行領域的佼(jiao)佼(jiao)者(zhe)，分別是(shi)海通證(zheng)券(quan)、國(guo)信(xin)證(zheng)券(quan)、中信(xin)建投、招商(shang)證(zheng)券(quan)和民生證(zheng)券(quan)。

另外(wai)，記者(zhe)也(ye)注(zhu)意到，前(qian)述罰單中涉(she)及的項(xiang)目(mu)均(jun)為(wei)首(shou)發(fa)項(xiang)目(mu)，且均(jun)已按下“終(zhong)止鍵”。從時間(jian)來看，這些(xie)終(zhong)止項(xiang)目(mu)，最早的為(wei)去年3月。也(ye)就是(shi)說，時隔(ge)近一(yi)年，保(bao)薦機(ji)構及保(bao)薦代表(biao)人仍要(yao)為(wei)自己的違規行為(wei)而“埋(mai)單”。

擅自修改招股書與業績預計差異大

在這6張罰(fa)單中(zhong)，擅自修(xiu)改招股(gu)說明(ming)書(shu)最(zui)先引起記者的注意。根據深交所通(tong)報稱，海通(tong)證(zheng)券作(zuo)為(wei)(wei)江(jiang)蘇沃(wo)得(de)農業機(ji)械股(gu)份(fen)有限公司IPO項目保(bao)薦券商，陳城、景煬作(zuo)為(wei)(wei)該項目的保(bao)薦代(dai)表人，存在未經(jing)同(tong)意改動招股(gu)說明(ming)書(shu)的行為(wei)(wei)。

據(ju)悉，海通證券于(yu)2022年4月(yue)18日提交的招股說明(ming)書（注冊稿）較發(fa)行(xing)人(ren)(ren)于(yu)2022年2月(yue)28日披露的版本有部分改動(dong)。海通證券未(wei)就招股說明(ming)書改動(dong)事項進行(xing)報告，相關(guan)(guan)改動(dong)未(wei)經同意(yi)。發(fa)行(xing)人(ren)(ren)于(yu)2023年6月(yue)25日出(chu)具的《江蘇沃得農業機械(xie)股份有限公司關(guan)(guan)于(yu)招股說明(ming)書修訂(ding)情(qing)況(kuang)的說明(ming)》顯示，主(zhu)要修訂(ding)內容僅(jin)涉及更新財(cai)務(wu)數據(ju)、更正原材料采購(gou)情(qing)況(kuang)及主(zhu)要客戶合作時(shi)間等，未(wei)說明(ming)全部改動(dong)內容。

另外，業績預(yu)測情況差異較大也是深交所監(jian)管的重要部分。中信建投(tou)作為芯天下技術股份有限公司IPO項(xiang)目保薦券(quan)商(shang)，汪浩(hao)吉、方英(ying)健作為該項(xiang)目保薦代表人(ren)。

據(ju)深交(jiao)所(suo)披(pi)露(lu)，2023年3月31日(ri)，發(fa)行(xing)人在《關于(yu)審核中(zhong)心(xin)意見(jian)落實(shi)函的回復(fu)（2022年年報(bao)財務數據(ju)更新(xin)版）》等文(wen)件中(zhong)披(pi)露(lu)了經審計的2022年業(ye)(ye)績(ji)(ji)實(shi)現情況(kuang)。2022年，發(fa)行(xing)人實(shi)現營(ying)業(ye)(ye)收(shou)入74783.70萬(wan)元(yuan)，歸(gui)屬于(yu)母公司(si)股(gu)東(dong)的凈利(li)潤(run)7572.44萬(wan)元(yuan)，扣除非經常(chang)性損益后歸(gui)屬于(yu)母公司(si)股(gu)東(dong)的凈利(li)潤(run)5167.14萬(wan)元(yuan)。不過記者發(fa)現，就歸(gui)母凈利(li)潤(run)而言，此前預計為(wei)17500萬(wan)元(yuan)至19500萬(wan)元(yuan)。因此，深交(jiao)所(suo)認(ren)為(wei)，發(fa)行(xing)人2022年度經審計業(ye)(ye)績(ji)(ji)與業(ye)(ye)績(ji)(ji)預計情況(kuang)差異較大。

兩大項目境外銷售業務核查程序執行不到位

另(ling)外，記者(zhe)還注意到，對發行人境外銷售業務核查程(cheng)序執行不到位，是兩大IPO項(xiang)目中都被提及(ji)的違規行為。

深交(jiao)所表示，陳志杰、石志華作為招商證券指定的(de)(de)(de)廣州芯德通信科技(ji)股份有(you)限公司(si)IPO項目的(de)(de)(de)保薦代表人，對發(fa)行(xing)(xing)(xing)人境(jing)(jing)外(wai)銷售業務核(he)查程(cheng)(cheng)序執行(xing)(xing)(xing)不(bu)(bu)到(dao)位，表現為：一是(shi)對發(fa)行(xing)(xing)(xing)人客戶通過受(shou)托(tuo)購買方間接采購的(de)(de)(de)業務模(mo)式(shi)執行(xing)(xing)(xing)的(de)(de)(de)核(he)查程(cheng)(cheng)序不(bu)(bu)到(dao)位；二是(shi)對發(fa)行(xing)(xing)(xing)人境(jing)(jing)外(wai)第(di)三方回款執行(xing)(xing)(xing)的(de)(de)(de)核(he)查程(cheng)(cheng)序不(bu)(bu)到(dao)位；三是(shi)對發(fa)行(xing)(xing)(xing)人境(jing)(jing)外(wai)貿易模(mo)式(shi)收入分類金(jin)額披露的(de)(de)(de)準(zhun)確性未予(yu)充(chong)分核(he)實(shi)。

同樣，深圳華智融科技股份(fen)有限公司IPO項目亦是(shi)如此。據悉，張(zhang)家文、何(he)立(li)衡(heng)是(shi)民生證券指定(ding)的(de)該項目保薦代(dai)表人(ren)，二人(ren)在執(zhi)業(ye)過程(cheng)中也(ye)存(cun)在對發行(xing)(xing)(xing)(xing)人(ren)境外銷售業(ye)務核(he)(he)(he)(he)查(cha)程(cheng)序執(zhi)行(xing)(xing)(xing)(xing)不(bu)(bu)到(dao)位(wei)的(de)情況(kuang)。具體(ti)表現為：一(yi)是(shi)對發行(xing)(xing)(xing)(xing)人(ren)通過代(dai)理商出(chu)口相關(guan)業(ye)務執(zhi)行(xing)(xing)(xing)(xing)的(de)核(he)(he)(he)(he)查(cha)程(cheng)序與(yu)《保薦工作報(bao)告》列示不(bu)(bu)符(fu)；二是(shi)境外收(shou)入細節測試(shi)執(zhi)行(xing)(xing)(xing)(xing)情況(kuang)與(yu)審(shen)核(he)(he)(he)(he)問(wen)詢回復內容(rong)不(bu)(bu)符(fu)；三是(shi)對境外第三方回款執(zhi)行(xing)(xing)(xing)(xing)的(de)核(he)(he)(he)(he)查(cha)程(cheng)序不(bu)(bu)到(dao)位(wei)。

此外，深圳華(hua)智融科(ke)技股份(fen)(fen)有(you)限公司IPO項目(mu)還存在對(dui)發行(xing)人簽(qian)(qian)署對(dui)賭(du)(du)協(xie)議情況核查(cha)不到位(wei)的(de)情況。深交所(suo)披露(lu)(lu)稱，發行(xing)人未(wei)在招股說明(ming)書中披露(lu)(lu)報告期內《股份(fen)(fen)認購補充(chong)協(xie)議書》（即(ji)對(dui)賭(du)(du)協(xie)議）簽(qian)(qian)署及解除情況。張家文、何立衡知悉發行(xing)人簽(qian)(qian)署相(xiang)關(guan)協(xie)議，未(wei)督促發行(xing)人予以披露(lu)(lu)，未(wei)就發行(xing)人是(shi)否(fou)為對(dui)賭(du)(du)協(xie)議當事人、對(dui)賭(du)(du)協(xie)議是(shi)否(fou)存在可能(neng)導致公司控制(zhi)權(quan)變(bian)化的(de)約定等發表(biao)明(ming)確核查(cha)意見(jian)。

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