每經記者｜袁園    每經實習編(bian)輯(ji)｜馬子卿    

為完(wan)善(shan)銀行業金(jin)融機(ji)構國別(bie)風(feng)險管理(li)體系(xi)，促進(jin)銀行業的平穩健康發展，12月9日，銀保監(jian)會(hui)官網發布消息(xi)稱，對《銀行業金(jin)融機(ji)構國別(bie)風(feng)險管理(li)指引》(以下簡(jian)稱《指引》)進(jin)行了修訂，形成《銀行業金(jin)融機(ji)構國別(bie)風(feng)險管理(li)辦法(fa)(征求(qiu)意(yi)(yi)見稿(gao))》(以下簡(jian)稱《辦法(fa)》)，現正式向社會(hui)公開(kai)征求(qiu)意(yi)(yi)見。

銀(yin)保監會表(biao)示，修訂(ding)《指引》是完善我(wo)國(guo)銀(yin)行業金融(rong)機(ji)構國(guo)別風險管理(li)制度的重要舉措，體現了與時俱進的理(li)念，有利于彌補制度短板，防(fang)范金融(rong)風險，對(dui)我(wo)國(guo)銀(yin)行業金融(rong)機(ji)構在國(guo)際化進程中提升競爭力和強化風險管理(li)水平起(qi)到積極作用。

國別風險準備 納入所有者權益項下

據悉，《辦法》延續了《指引》的架構，仍為五章不(bu)變，一共四十三條。重點修訂內容為五大方(fang)面：

一(yi)是(shi)本(ben)(ben)次(ci)修(xiu)訂(ding)將(jiang)(jiang)《指(zhi)引》調整(zheng)為(wei)《辦法》，名稱相應修(xiu)改(gai)為(wei)《銀(yin)行業金(jin)融機(ji)構(gou)國(guo)(guo)(guo)別(bie)風(feng)險管理辦法》；二(er)是(shi)原《指(zhi)引》未對(dui)國(guo)(guo)(guo)別(bie)風(feng)險敞口計量(liang)口徑明(ming)確(que)統一(yi)標準(zhun)，本(ben)(ben)次(ci)修(xiu)訂(ding)按照風(feng)險全面(mian)覆蓋原則予(yu)以(yi)明(ming)確(que)；三(san)是(shi)針(zhen)對(dui)《指(zhi)引》與新會計準(zhun)則不銜(xian)接進而(er)產(chan)生(sheng)重(zhong)復計提準(zhun)備的(de)問題，本(ben)(ben)次(ci)修(xiu)訂(ding)將(jiang)(jiang)國(guo)(guo)(guo)別(bie)風(feng)險準(zhun)備納入所有者權益項下，作為(wei)一(yi)般(ban)準(zhun)備的(de)組成部分(fen)，并(bing)需符合財政部對(dui)一(yi)般(ban)準(zhun)備的(de)監管要求(qiu)；四是(shi)完善國(guo)(guo)(guo)別(bie)風(feng)險準(zhun)備計提范圍(wei)和(he)比例，對(dui)銀(yin)行業金(jin)融機(ji)構(gou)國(guo)(guo)(guo)別(bie)風(feng)險管理職責劃分(fen)、國(guo)(guo)(guo)別(bie)風(feng)險轉移(yi)相關(guan)限定性要求(qiu)、國(guo)(guo)(guo)際組織(zhi)或機(ji)構(gou)國(guo)(guo)(guo)別(bie)風(feng)險等(deng)級認定等(deng)內容以(yi)及(ji)文字進行了修(xiu)改(gai)完善；五是(shi)對(dui)國(guo)(guo)(guo)別(bie)風(feng)險準(zhun)備新的(de)計提要求(qiu)，給予(yu)六個月的(de)過渡期。

具(ju)體來看，隨(sui)著(zhu)國際(ji)財(cai)務報告準(zhun)則(ze)第9號（IFRS9）的(de)實施和我國關于金融(rong)工具(ju)確認和計(ji)量會(hui)(hui)計(ji)準(zhun)則(ze)（CAS22）的(de)更新落(luo)地(di)，銀行業資產減(jian)值(zhi)準(zhun)備計(ji)提(ti)(ti)已由已發生損失法(fa)過渡到預期(qi)損失法(fa)，《指引》要(yao)求銀行在減(jian)值(zhi)準(zhun)備之外(wai)計(ji)提(ti)(ti)國別風險(xian)準(zhun)備導致與(yu)新會(hui)(hui)計(ji)準(zhun)則(ze)不銜接(jie)進而產生重復計(ji)提(ti)(ti)的(de)問題(ti)。

針對該問題，本次修(xiu)訂(ding)將國別(bie)(bie)風(feng)(feng)險準(zhun)(zhun)備(bei)納(na)入(ru)所有者權(quan)益項下，作為一(yi)(yi)般(ban)(ban)準(zhun)(zhun)備(bei)的組成部分，并(bing)需符(fu)合財(cai)(cai)(cai)政部對一(yi)(yi)般(ban)(ban)準(zhun)(zhun)備(bei)的監管要(yao)(yao)求。即如果銀行業金融機(ji)(ji)構(gou)(gou)一(yi)(yi)般(ban)(ban)準(zhun)(zhun)備(bei)充(chong)足且符(fu)合財(cai)(cai)(cai)政部相(xiang)關(guan)要(yao)(yao)求，可以視(shi)同其足以覆蓋國別(bie)(bie)風(feng)(feng)險準(zhun)(zhun)備(bei)，該機(ji)(ji)構(gou)(gou)不必重復(fu)計提(ti)國別(bie)(bie)風(feng)(feng)險準(zhun)(zhun)備(bei)；如果銀行業金融機(ji)(ji)構(gou)(gou)一(yi)(yi)般(ban)(ban)準(zhun)(zhun)備(bei)不充(chong)足且未達到財(cai)(cai)(cai)政部相(xiang)關(guan)計提(ti)底線要(yao)(yao)求，則機(ji)(ji)構(gou)(gou)需要(yao)(yao)從未分配利(li)潤中計提(ti)國別(bie)(bie)風(feng)(feng)險準(zhun)(zhun)備(bei)，并(bing)納(na)入(ru)一(yi)(yi)般(ban)(ban)準(zhun)(zhun)備(bei)之中。

本次(ci)修訂將國別(bie)風險準備(bei)計(ji)提(ti)范(fan)圍(wei)限(xian)定(ding)為中(zhong)等、較高(gao)(gao)和高(gao)(gao)國別(bie)風險暴(bao)露，計(ji)提(ti)比例設定(ding)為5%、15%、40%。此次(ci)修訂明確國別(bie)風險準備(bei)計(ji)提(ti)范(fan)圍(wei)包含未提(ti)取承諾和財(cai)務(wu)擔保合同，與(yu)財(cai)政部相關規定(ding)保持(chi)一致(zhi)，并要(yao)求按照《商業銀(yin)行(xing)(xing)(xing)資本管理辦法(試行(xing)(xing)(xing))》規定(ding)的表外(wai)項目信用轉(zhuan)換系數進行(xing)(xing)(xing)折算后計(ji)提(ti)。《辦法》同時明確監管機構可根據國別(bie)風險變化情況(kuang)、銀(yin)行(xing)(xing)(xing)經營(ying)管理情況(kuang)等對上(shang)述比例作出調(diao)整(zheng)。

增加行政處罰條款 給予六個月過渡期

銀(yin)保(bao)監會(hui)相關負(fu)責人表示，考慮(lv)到《指引》符(fu)合《中國(guo)銀(yin)保(bao)監會(hui)規(gui)范(fan)性(xing)文(wen)件(jian)管理辦(ban)法》關于規(gui)范(fan)性(xing)文(wen)件(jian)的界定(ding)，本次修(xiu)訂將(jiang)文(wen)件(jian)體(ti)例由《指引》調整為(wei)《辦(ban)法》，名稱相應修(xiu)改(gai)為(wei)《銀(yin)行業金融機構國(guo)別風險管理辦(ban)法》，并增(zeng)加了行政處罰條款。

《辦法》顯示(shi)，對(dui)于(yu)銀保監會(hui)及其派(pai)出機構在監管中(zhong)發現(xian)的(de)有關國別風險管理的(de)問題，銀行業(ye)金融(rong)機構應當在規(gui)定時(shi)限內(nei)提交整改(gai)方案并立(li)即進行整改(gai)。對(dui)于(yu)逾期未改(gai)正或者(zhe)導致重大損(sun)失的(de)銀行業(ye)金融(rong)機構，銀保監會(hui)及其派(pai)出機構可以依(yi)法采取監管措施(shi)。

具體(ti)而言，銀行業金融(rong)機(ji)構違反本辦法國別風險監管要求(qiu)的，銀保監會及其派出機(ji)構可(ke)依(yi)據《中華(hua)人民共和國銀行業監督管理法》等法律法規規定(ding)實施行政處罰(fa)。

此(ci)外，上述銀保監(jian)會有關(guan)部門負責(ze)人還指出，考(kao)慮到《辦法》實(shi)施后銀行將開展(zhan)修(xiu)訂內部管理制度等具體工(gong)作，《辦法》第(di)四十(shi)三條明確，對(dui)銀行國別(bie)風險準備新(xin)的(de)計提要求(qiu)實(shi)施給予六個月的(de)過渡期，即《辦法》頒布實(shi)施之日起新(xin)發(fa)生(sheng)的(de)國別(bie)風險暴露需要在六個月內達(da)到監(jian)管要求(qiu)。

“《辦(ban)法(fa)》主要是引導銀(yin)行(xing)構(gou)(gou)建完善的國(guo)別(bie)風(feng)(feng)險管理體系，提升國(guo)別(bie)風(feng)(feng)險防范(fan)和管理能(neng)(neng)力(li)，提升銀(yin)行(xing)機構(gou)(gou)抗風(feng)(feng)險能(neng)(neng)力(li)。”光大(da)銀(yin)行(xing)金融市場部宏觀研究員周茂華對(dui)記者(zhe)表(biao)示，《辦(ban)法(fa)》主要是根據國(guo)內經(jing)濟、金融環境變(bian)化，監管部門加快補齊短板，引導金融機構(gou)(gou)健全管理制度與(yu)風(feng)(feng)險管理體系，提升機構(gou)(gou)防范(fan)化解(jie)風(feng)(feng)險能(neng)(neng)力(li)，提升經(jing)營穩健性和韌性。