每(mei)經記者｜石(shi)雨(yu)昕    每(mei)經編輯｜陳星    

12月12日，由人力(li)資(zi)源社會保障(zhang)部、財政部、國家(jia)稅務(wu)總局(ju)(ju)、金融監管總局(ju)(ju)、中國證監會印發(fa)的(de)《關于全面(mian)實(shi)施個(ge)人養老(lao)金制(zhi)度的(de)通知(zhi)》（以下簡(jian)稱《通知(zhi)》）對外公布。

《通知》明確(que)，自2024年12月(yue)15日(ri)起(qi)，在中國境內參加城(cheng)鎮職(zhi)工基(ji)本(ben)養老保險或者城(cheng)鄉居(ju)民基(ji)本(ben)養老保險的勞動者，均可以參加個(ge)人養老金制度。稅收優惠政策的實施(shi)范圍(wei)從36個(ge)先行城(cheng)市（地區）同(tong)步擴(kuo)大到全國。

《每日(ri)經濟新聞》記者(zhe)注意到，個人養老金是政府政策(ce)支持(chi)、個人自愿參(can)加、市場(chang)化運營的補(bu)充養老保險制(zhi)度，已于2022年(nian)11月實施，繳(jiao)納額度上限為12000元(yuan)。從試(shi)點成果來看，36個先行城市（地區）吸(xi)引了超6000萬人開立賬戶。

從產品(pin)數量(liang)來看(kan)，國(guo)家社會(hui)保(bao)險(xian)公(gong)共服務(wu)平臺數據顯示，目前共有(you)個(ge)人養(yang)老金產品(pin)836款(kuan)，包(bao)括466款(kuan)儲(chu)蓄類(lei)產品(pin)、200款(kuan)基金類(lei)產品(pin)、144款(kuan)保(bao)險(xian)類(lei)產品(pin)以及(ji)26款(kuan)理財類(lei)產品(pin)。

擴大個人養老金制度實施范圍

《通知》明確，擴大(da)(da)個人養(yang)(yang)老(lao)(lao)(lao)金(jin)制度(du)實施范圍。自2024年12月15日起，在中國(guo)境內參(can)加城鎮職工基本養(yang)(yang)老(lao)(lao)(lao)保(bao)險(xian)或(huo)者城鄉居民基本養(yang)(yang)老(lao)(lao)(lao)保(bao)險(xian)的勞動者，均可以參(can)加個人養(yang)(yang)老(lao)(lao)(lao)金(jin)制度(du)。個人養(yang)(yang)老(lao)(lao)(lao)金(jin)稅收優惠政策的實施范圍從先(xian)行城市(shi)（地區）同步擴大(da)(da)到全國(guo)。

“這對解決我國人口老齡化、提高部分居民的養老保障有一定的積極作用。”北(bei)京工商大學中國保(bao)險研究(jiu)院(yuan)院(yuan)長王(wang)緒(xu)瑾接受(shou)《每日經濟新聞》記者微(wei)信采訪時表(biao)示，我(wo)國(guo)(guo)2022年已(yi)經開始實行(xing)個人養老金制(zhi)度，這是我(wo)國(guo)(guo)完善(shan)養老保(bao)險第三支柱的(de)重要(yao)(yao)步驟，該政策對提升我(wo)國(guo)(guo)居民的(de)養老待(dai)遇、完善(shan)我(wo)國(guo)(guo)養老保(bao)障體系有(you)著(zhu)重要(yao)(yao)的(de)意義。當然，參加人群和(he)購(gou)買方式有(you)一定的(de)限制(zhi)，有(you)待(dai)進一步完善(shan)。

“一方面，參加人限于在崗有社會養老保險的勞動者，另一方面，購買方式過于單一，限于有社會養老保險的在崗勞動力，在一年1.2萬元限額內購買個人養老金。”王緒瑾表示，擴大個人養老(lao)(lao)金(jin)的范圍和規模，可(ke)降低基(ji)本養老(lao)(lao)的壓(ya)力，有效構(gou)筑(zhu)養老(lao)(lao)保(bao)險(xian)第三(san)支柱(zhu)，從(cong)而完善多支柱(zhu)的養老(lao)(lao)保(bao)障體系。

記者(zhe)注意到，稅(shui)收優惠方面，對繳(jiao)費者(zhe)按每年12000元的限(xian)額予以稅(shui)前扣除，投資收益暫不(bu)征稅(shui)，領取收入的實際稅(shui)負由7.5%降為3%。

北京工商大學(xue)經濟學(xue)院副教授王雯接受《每日經濟(ji)新(xin)聞(wen)》記者微信采訪(fang)時表示，稅(shui)收優惠政策(ce)的(de)實施范圍從36個(ge)先行(xing)城市(shi)（地區）同(tong)步擴(kuo)大到全國，是個(ge)人(ren)(ren)養老金(jin)制(zhi)(zhi)度(du)發展的(de)關鍵事件，標志(zhi)著從少數地區的(de)試點走向(xiang)全國型制(zhi)(zhi)度(du)，有利(li)于形成更(geng)加均衡(heng)的(de)多支柱養老金(jin)體系(xi)。制(zhi)(zhi)度(du)的(de)可及(ji)性增強，更(geng)加公平，個(ge)人(ren)(ren)養老金(jin)的(de)發展規模(mo)將(jiang)進一(yi)步擴(kuo)大。

將國債、指數基金等納入產品范圍

《通知(zhi)》規(gui)(gui)定，在現有(you)理財產品(pin)、儲蓄存款、商業養(yang)(yang)老保險和(he)公募基金(jin)(jin)(jin)產品(pin)基礎(chu)上(shang)，將國債、特定養(yang)(yang)老儲蓄、指數基金(jin)(jin)(jin)納入(ru)個人養(yang)(yang)老金(jin)(jin)(jin)產品(pin)范圍。金(jin)(jin)(jin)融(rong)機構要做(zuo)好個人養(yang)(yang)老金(jin)(jin)(jin)產品(pin)資(zi)(zi)產配置(zhi)公示等工作，依(yi)法依(yi)規(gui)(gui)開展(zhan)投(tou)(tou)(tou)資(zi)(zi)咨(zi)詢服務，探索開展(zhan)默(mo)認(ren)投(tou)(tou)(tou)資(zi)(zi)服務。加強對(dui)金(jin)(jin)(jin)融(rong)消(xiao)費者、投(tou)(tou)(tou)資(zi)(zi)者的保護，保障參加人的知(zhi)情權和(he)自主選擇權。

王雯表示(shi)，個人養(yang)老(lao)(lao)(lao)金的(de)(de)(de)(de)可選產品范(fan)圍(wei)種類增加(jia)，適應了民眾多樣化的(de)(de)(de)(de)投(tou)資(zi)偏(pian)好(hao)，有助于(yu)增強制度(du)的(de)(de)(de)(de)吸引力。相對于(yu)其他的(de)(de)(de)(de)投(tou)資(zi)品類而言，個人養(yang)老(lao)(lao)(lao)金產品受到(dao)更為嚴(yan)格的(de)(de)(de)(de)監管，相對更加(jia)穩健(jian)安全，可以豐富(fu)個人長期養(yang)老(lao)(lao)(lao)儲蓄的(de)(de)(de)(de)投(tou)資(zi)選項。適度(du)擴展了提前領(ling)取(qu)個人養(yang)老(lao)(lao)(lao)金的(de)(de)(de)(de)條件，將參(can)加(jia)人患重大(da)疾病(bing)、領(ling)取(qu)失業保險(xian)金達到(dao)一定(ding)條件或者正在領(ling)取(qu)最低生活保障納入了提前領(ling)取(qu)的(de)(de)(de)(de)范(fan)圍(wei)，增強了個人養(yang)老(lao)(lao)(lao)金的(de)(de)(de)(de)流動性，也充分考慮到(dao)參(can)加(jia)者可能面(mian)臨的(de)(de)(de)(de)現實困(kun)境(jing)。

王緒瑾表示，將國債、特定養老(lao)儲(chu)蓄、指數(shu)基金(jin)納入(ru)個人(ren)養老(lao)金(jin)產(chan)品范(fan)圍，增(zeng)(zeng)加了個人(ren)養老(lao)金(jin)的(de)投資途(tu)徑，有利(li)于個人(ren)養老(lao)金(jin)的(de)增(zeng)(zeng)值。

《通知》指(zhi)出，審(shen)慎確定開(kai)辦(ban)個(ge)人養老(lao)(lao)金(jin)業(ye)(ye)務的商(shang)業(ye)(ye)銀行(xing)范圍，鼓勵支持商(shang)業(ye)(ye)銀行(xing)銷售全類型個(ge)人養老(lao)(lao)金(jin)產品。商(shang)業(ye)(ye)銀行(xing)要(yao)健全線上線下(xia)服務渠(qu)道(dao)，為(wei)參(can)加人變(bian)更(geng)(geng)開(kai)戶銀行(xing)、領(ling)取個(ge)人養老(lao)(lao)金(jin)等(deng)提(ti)(ti)供更(geng)(geng)多(duo)個(ge)性化服務，為(wei)理財(cai)公司、保險公司等(deng)機(ji)構開(kai)展個(ge)人養老(lao)(lao)金(jin)業(ye)(ye)務提(ti)(ti)供便利(li)。

此外(wai)，《通(tong)知》明(ming)確，在(zai)(zai)領(ling)取(qu)基(ji)本養(yang)老(lao)(lao)金年齡、完全(quan)喪失勞動能力、出國（境）定居等情形的基(ji)礎上，參(can)加人(ren)(ren)患重大疾病、領(ling)取(qu)失業保(bao)險(xian)金達到一定條件或者正在(zai)(zai)領(ling)取(qu)最低(di)生活(huo)保(bao)障金的，可以申請提前(qian)領(ling)取(qu)個人(ren)(ren)養(yang)老(lao)(lao)金，具體(ti)辦法另行制定。

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