每(mei)經(jing)行業研究員 張寶蓮(lian) 每(mei)經(jing)記者 孫嘉夏 每(mei)經(jing)編(bian)輯 湯輝(hui)

一(yi)、34位董(dong)秘離任，化工、醫藥(yao)、通信行(xing)業較為集中(zhong)

11月(yue)下半月(yue)（11月(yue)16日到30日），A股上(shang)市公司(si)中(zhong)，共有34名董(dong)秘(mi)離任(ren)（包括14位代理董(dong)事會秘(mi)書）。按(an)申萬行業(ye)劃分，發生董(dong)秘(mi)離任(ren)的上(shang)市公司(si)多處于化工(gong)、醫(yi)藥、通信行業(ye)。

如(ru)果將任職(zhi)期超過5年(nian)的(de)(de)董(dong)(dong)秘(mi)稱作老(lao)(lao)董(dong)(dong)秘(mi)，那么，根(gen)據Wind統計(ji)，11月(yue)下半(ban)月(yue)，A股有7位(wei)老(lao)(lao)董(dong)(dong)秘(mi)離任，如(ru)海(hai)瀾之家(jia)12年(nian)老(lao)(lao)董(dong)(dong)秘(mi)許慶(qing)華、益豐藥房6年(nian)老(lao)(lao)董(dong)(dong)秘(mi)王(wang)付(fu)國、創意(yi)信息5年(nian)老(lao)(lao)董(dong)(dong)秘(mi)王(wang)曉偉、銅(tong)峰電子13年(nian)老(lao)(lao)董(dong)(dong)秘(mi)徐(xu)(xu)文煥、科(ke)達(da)股份8年(nian)老(lao)(lao)董(dong)(dong)秘(mi)姜志濤、安道麥A的(de)(de)14年(nian)老(lao)(lao)董(dong)(dong)秘(mi)李忠禧、*ST新(xin)海(hai)9年(nian)老(lao)(lao)董(dong)(dong)秘(mi)徐(xu)(xu)磊。老(lao)(lao)董(dong)(dong)秘(mi)們兢兢業業，伴(ban)隨(sui)公司(si)成長。王(wang)付(fu)國見(jian)(jian)證益豐藥房從上(shang)市(shi)到發(fa)展壯大的(de)(de)全歷程，徐(xu)(xu)磊親歷*ST新(xin)海(hai)24個跌停后的(de)(de)隕落，許慶(qing)華陪伴(ban)了海(hai)瀾之家(jia)多元化與轉型升級的(de)(de)嘗試之路……每位(wei)老(lao)(lao)董(dong)(dong)秘(mi)身上(shang)都有說不完的(de)(de)故事，他們的(de)(de)離開(kai)絕不輕易，從中可窺(kui)見(jian)(jian)上(shang)市(shi)公司(si)的(de)(de)未來。

二、41位新董(dong)(dong)秘上任，“話題女(nv)王”董(dong)(dong)明珠(zhu)進軍董(dong)(dong)秘圈(quan)

11月16日到30日，A股上市公司中，共有41名新董秘(mi)(mi)(mi)上任（包括(kuo)11名代理(li)(li)董事會(hui)秘(mi)(mi)(mi)書(shu)）。其中，“話題女王”董明(ming)珠女士代理(li)(li)董事會(hui)秘(mi)(mi)(mi)書(shu)一(yi)職，攪動了A股董秘(mi)(mi)(mi)圈的一(yi)池春(chun)水(shui)。

在(zai)(zai)深交所互(hu)動易上，格力(li)(li)電器的(de)問答(da)熱(re)度也空(kong)前(qian)高(gao)漲，大量的(de)股民(min)涌入留言，直接對(dui)(dui)話董明珠(zhu)，既有(you)表示對(dui)(dui)公(gong)司未來前(qian)景(jing)的(de)看(kan)好，也有(you)股民(min)對(dui)(dui)公(gong)司發(fa)展(zhan)的(de)建(jian)言獻策。有(you)人(ren)要(yao)(yao)(yao)求格力(li)(li)凈化(hua)器滲透進汽(qi)車行業(ye)，有(you)人(ren)要(yao)(yao)(yao)格力(li)(li)電商平臺引(yin)入茅臺吸(xi)取流(liu)量，還(huan)有(you)人(ren)要(yao)(yao)(yao)格力(li)(li)引(yin)入外(wai)(wai)骨(gu)骼提升物流(liu)裝卸(xie)能力(li)(li)，甚至(zhi)有(you)些(xie)還(huan)細化(hua)到要(yao)(yao)(yao)在(zai)(zai)冰箱中裝入紫(zi)外(wai)(wai)線(xian)消毒功能，當(dang)然，也有(you)人(ren)對(dui)(dui)格力(li)(li)電器多(duo)元化(hua)之路提出(chu)質疑……

看(kan)(kan)來不(bu)僅是(shi)股民(min)(min)，有些甚至還是(shi)格力(li)的(de)消費者。面對互動(dong)易(yi)上股民(min)(min)們真實的(de)五花八門(men)的(de)想法，不(bu)知道董(dong)明(ming)珠看(kan)(kan)到(dao)了(le)做何感想。雖然董(dong)明(ming)珠曾經(jing)有意(yi)尋找接(jie)班人，但是(shi)目前尚不(bu)可知，甚至沒(mei)有物色(se)到(dao)合適的(de)董(dong)秘人選，在(zai)前任董(dong)秘張(zhang)偉代行(xing)職責3個月(yue)后，董(dong)小姐不(bu)得不(bu)親(qin)自(zi)上任，身兼(jian)多(duo)職。格力(li)的(de)未來怎么走，投(tou)資者眼中的(de)格力(li)到(dao)底是(shi)怎樣的(de)，董(dong)明(ming)珠在(zai)其位，想必深有體(ti)會。

三(san)、陶婷婷上任僅一個月犯(fan)下(xia)大錯(cuo)，董秘(mi)職業生(sheng)涯暫告段(duan)落(luo)

11月(yue)16日(ri)到30日(ri)，由于(yu)觸發多種(zhong)類型(xing)的信息披露違規，A股上(shang)市公司(si)共(gong)有17名(ming)董秘（包括(kuo)已離(li)任）受到處(chu)罰或處(chu)分。

這其中有一例案判引人注意。那就是*ST富控董(dong)秘(mi)陶(tao)婷(ting)(ting)婷(ting)(ting)于(yu)2020年(nian)7月上任(ren)，上任(ren)僅僅1個月，在8月披露的2019年(nian)年(nian)度報(bao)告中簽(qian)了(le)字，由于(yu)定(ding)期報(bao)告披露中出現的重大錯(cuo)報(bao)，被上交(jiao)所給(gei)予紀(ji)律處分及處罰。

案例違規情節回顧：

（一(yi)）2020年8月25日(ri)，*ST富控延期披露2019年年度(du)報(bao)告(gao)顯示，2019年度(du)，*ST富控的年度(du)報(bao)告(gao)顯示，2019年公司(si)實現會計報(bao)表上的盈(ying)(ying)利。通過(guo)沖回(hui)預計負債(zhai)18.86億元，沖回(hui)應付利息11.06億元，確(que)認投資收益29.92億元，*ST富控預期扭虧(kui)為盈(ying)(ying)。審(shen)計機構及(ji)審(shen)計師對其做法提出(chu)異議，通過(guo)調查(cha)認為上市公司(si)做法并不符合相關會計準則(ze)的規(gui)定(ding)，對年度(du)財務報(bao)表的影響(xiang)重大且廣泛(fan)，給(gei)出(chu)否定(ding)意(yi)(yi)見(jian)。對于審(shen)計師意(yi)(yi)見(jian)，*ST富控至處(chu)分(fen)決定(ding)書下達日(ri)未予糾(jiu)正。

（二）*ST富控2019年(nian)(nian)(nian)(nian)業績預(yu)告(gao)、年(nian)(nian)(nian)(nian)度經(jing)營(ying)業績、2019年(nian)(nian)(nian)(nian)年(nian)(nian)(nian)(nian)度報告(gao)等公告(gao)中有關(guan)2019年(nian)(nian)(nian)(nian)凈(jing)資產、凈(jing)利潤等重(zhong)要財務數據多次前(qian)后披露(lu)差距巨大，嚴(yan)重(zhong)不(bu)一致。嚴(yan)重(zhong)影響了(le)投資者合理預(yu)期以及(ji)對(dui)公司股(gu)票是否被暫停上市的判斷。

簡單來說(shuo)，上市公司(si)*ST富控(kong)延期披露的(de)2019年(nian)報中有較多財務數據的(de)處理被審(shen)計師(shi)認定為不(bu)符合會計準則規定，且審(shen)計師(shi)掌握了充分(fen)適當(dang)的(de)審(shen)計證據來形成審(shen)計意(yi)(yi)(yi)見。否(fou)定意(yi)(yi)(yi)見的(de)出具(ju)對上市公司(si)在資本市場上的(de)影響非同小可，一(yi)旦出具(ju)便(bian)立刻(ke)引來監管注意(yi)(yi)(yi)，是上市公司(si)出現重大經營(ying)隱患的(de)警(jing)鐘。因(yin)此，審(shen)計機構在出具(ju)否(fou)定意(yi)(yi)(yi)見時，對形成報告意(yi)(yi)(yi)見基礎的(de)審(shen)計證據獲取慎(shen)之又慎(shen)，且會與上市公司(si)經過反復多次的(de)溝通，督促(cu)其(qi)盡(jin)早修正(zheng)。

在(zai)這(zhe)種情(qing)形下(xia)，*ST富控非(fei)但不(bu)予(yu)認(ren)可審(shen)計師意見，堅持己見，導致最終(zhong)年報出來結(jie)果和之(zhi)前預(yu)披(pi)露的情(qing)況(kuang)形成天壤之(zhi)別，從預(yu)虧到實現(xian)盈利，其命運巨(ju)大的扭(niu)轉，讓(rang)股(gu)民們猝(cu)不(bu)及防，嚴重(zhong)影響了(le)二級市(shi)場投資(zi)者(zhe)的判斷。

鑒于上(shang)述(shu)情形，上(shang)交所認定(ding)*ST富控(kong)違反了信息披(pi)露(lu)相關的法規與(yu)準則(ze)(ze)——《公(gong)開發行證券(quan)的公(gong)司信息披(pi)露(lu)內(nei)容與(yu)格(ge)式(shi)準則(ze)(ze)第(di)2號—年度報告(gao)的內(nei)容與(yu)格(ge)式(shi)》、《公(gong)開發行證券(quan)的公(gong)司信息披(pi)露(lu)編報規則(ze)(ze)第(di)15號—財務報告(gao)的一般規定(ding)》第(di)七條和《股票上(shang)市(shi)規則(ze)(ze)》第(di)1.4條、第(di)2.1條、第(di)2.5條、第(di)2.6條、第(di)6.10條、第(di)11.3.1條等規定(ding)。

針對(dui)上(shang)述的(de)(de)違規行為(wei)，上(shang)交所對(dui)*ST富控董監高相繼作出(chu)紀律處分及處罰，這就包(bao)括年報披露期內的(de)(de)兩任(ren)董秘——時任(ren)董秘陶婷婷、葉建華。

按照上交所的判(pan)斷(duan)，已(yi)(yi)經離任(ren)的時任(ren)董事會秘書葉建華（任(ren)期2020年(nian)1月(yue)至(zhi)4月(yue)，已(yi)(yi)離任(ren)）對業績預告(gao)披露信(xin)息(xi)前后不(bu)一致負責。最終被給予(yu)通報批評(ping)，因為離場較(jiao)早，算(suan)是(shi)“全身而退(tui)”。而另(ling)外一位時任(ren)董秘陶婷婷則沒那么幸(xing)運。

根據(ju)這份紀律處分決定(ding)書，陶婷(ting)婷(ting)（任期2020年7月(yue)至今(jin)）作為(wei)(wei)信(xin)息披露(lu)直接負責人(ren)(ren)，未能(neng)勤勉(mian)盡(jin)責，未能(neng)督促(cu)公(gong)司(si)按(an)照會計(ji)準則要求編制年度財務(wu)報告，被(bei)予以公(gong)開譴責，并被(bei)認定(ding)為(wei)(wei)“3年內(nei)不適合擔任上市公(gong)司(si)董(dong)事、監事和高(gao)級管理人(ren)(ren)員(yuan)”。

上(shang)市一個月(yue)(yue)就犯下大錯誤，被禁(jin)止3年(nian)內(nei)擔任上(shang)市公司董監高，是一個相當嚴重的(de)處分，這(zhe)無(wu)疑是對董秘工(gong)作的(de)極大否定(ding)，也(ye)意味著董秘生涯即將告一段落。仔(zi)細(xi)看發現，陶(tao)婷婷上(shang)任1個月(yue)(yue)便在一份充(chong)滿(man)爭(zheng)議的(de)延期年(nian)報上(shang)簽了字，想來并(bing)未全(quan)程(cheng)參與報告的(de)制定(ding)過程(cheng)，但為(wei)何受(shou)到重罰？

根(gen)據公開(kai)資料，陶(tao)婷(ting)(ting)(ting)(ting)婷(ting)(ting)(ting)(ting)于2020年7月9日上(shang)任(ren)，而年報(bao)(bao)在8月25日披露。這(zhe)意味著，在上(shang)任(ren)1個(ge)多月的時間里，在年報(bao)(bao)審(shen)計機構與(yu)公司(si)前后交流(liu)年報(bao)(bao)修(xiu)(xiu)改意見過程中(zhong)，陶(tao)婷(ting)(ting)(ting)(ting)婷(ting)(ting)(ting)(ting)是(shi)知(zhi)曉這(zhe)份(fen)報(bao)(bao)告的爭議性，也知(zhi)道公司(si)拒絕修(xiu)(xiu)改年報(bao)(bao)數據、最(zui)終即(ji)將被審(shen)計機構出具情形嚴重的“否定(ding)意見”的命運(yun)，也必然(ran)知(zhi)道自(zi)己(ji)作為法(fa)律意義上(shang)的信息披露義務(wu)人(ren)將要承(cheng)擔何種責任(ren)，但是(shi)最(zui)終，陶(tao)婷(ting)(ting)(ting)(ting)婷(ting)(ting)(ting)(ting)依然(ran)在這(zhe)份(fen)報(bao)(bao)告上(shang)簽了(le)自(zi)己(ji)的名字，簽字即(ji)為確保報(bao)(bao)告的真實性與(yu)準確性，陶(tao)婷(ting)(ting)(ting)(ting)婷(ting)(ting)(ting)(ting)用自(zi)己(ji)的職業(ye)生涯為年報(bao)(bao)背了(le)書。

當然，簽(qian)字的不僅(jin)是董(dong)秘陶婷(ting)(ting)婷(ting)(ting)，包括公司董(dong)事(shi)長(chang)、副董(dong)事(shi)長(chang)、財務總(zong)監、董(dong)事(shi)、獨董(dong)等。那么上(shang)任1個多(duo)月，陶婷(ting)(ting)婷(ting)(ting)的簽(qian)字究竟是出于對(dui)公司做(zuo)法的認可，還(huan)是隨了大流(liu)呢？從公開(kai)披露的陶婷(ting)(ting)婷(ting)(ting)履歷(li)中(zhong)，我們可以窺見其履職(zhi)能(neng)力的大小(xiao)。

公(gong)(gong)開(kai)資料顯(xian)示，陶(tao)婷(ting)婷(ting)，1986年6月出生，畢業于東華大學(xue)，本科學(xue)歷。2009年3月參加工(gong)作(zuo)，先后曾擔(dan)任上(shang)海中(zhong)技樁業股(gu)份有(you)(you)限公(gong)(gong)司(si)(si)，上(shang)海中(zhong)技投資控(kong)股(gu)股(gu)份有(you)(you)限公(gong)(gong)司(si)(si)(現上(shang)海富(fu)控(kong)互動娛(yu)樂股(gu)份有(you)(you)限公(gong)(gong)司(si)(si))人(ren)事部(bu)副經(jing)(jing)理(li)(li)(li)，上(shang)海中(zhong)技企業集團有(you)(you)限公(gong)(gong)司(si)(si)行(xing)政人(ren)事部(bu)人(ren)事經(jing)(jing)理(li)(li)(li)，現任上(shang)海富(fu)控(kong)互動娛(yu)樂股(gu)份有(you)(you)限公(gong)(gong)司(si)(si)行(xing)政人(ren)事部(bu)人(ren)事經(jing)(jing)理(li)(li)(li)……

從履(lv)歷介紹可得(de)知，陶(tao)婷(ting)婷(ting)在過去職(zhi)業生涯中(zhong)，主要從事(shi)于公(gong)司行(xing)政與(yu)人(ren)事(shi)工作，按照上市公(gong)司董(dong)事(shi)會秘(mi)書履(lv)責要求(qiu)(qiu)來看(kan)，陶(tao)婷(ting)婷(ting)單一(yi)的(de)(de)(de)人(ren)事(shi)行(xing)政經驗(yan)很難勝任(ren)董(dong)秘(mi)工作。特別是ST公(gong)司棘(ji)手的(de)(de)(de)內部控制，復(fu)雜(za)多變的(de)(de)(de)財務核算及(ji)存在經營(ying)不確定(ding)性的(de)(de)(de)業務，能(neng)夠在刀尖上跳舞還(huan)毫發未(wei)損的(de)(de)(de)董(dong)秘(mi)，要求(qiu)(qiu)功(gong)力極其深厚。

對于上交(jiao)所的這份處(chu)罰，陶(tao)(tao)婷婷甚至連給自(zi)己申(shen)訴的能力都(dou)沒有。在提出異議和申(shen)辯理由環節，陶(tao)(tao)婷婷僅僅是(shi)在其(qi)他人申(shen)辯之后“附(fu)議”，甚至是(shi)贊同了(le)獨立董事李繼東的相(xiang)關言論“交(jiao)易所不能簡單依據會(hui)計師事務所的意見推定公(gong)司必然錯誤”。

陶婷婷相關申訴意見(jian)截圖

因(yin)此，將年(nian)報出(chu)現(xian)的重大錯(cuo)報偷(tou)換概念成“公司與審(shen)計(ji)機構存在意見分歧”，忽(hu)視對(dui)會計(ji)準則(ze)的尊重陶婷婷，被交易所禁止擔任上(shang)市公司董監高3年(nian)，并不冤枉。上(shang)交所的處分決定，是對(dui)公司股東(dong)及利益各方(fang)負責。也真誠希望(wang)，上(shang)市公司在甄選高管時(shi)，選拔具有專業能力的人才(cai)。

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