每(mei)經(jing)(jing)記者｜朱萬平    每(mei)經(jing)(jing)編輯｜楊夏    

在今年6月底披露招股書（申報稿）后，化學原料廠商——開泰石化沖刺北交所事宜，仍未有更進一步的進展。今年7月，北交所針對開泰石化IPO下發了首輪問詢函，但在經過多次延期回復后，目前開泰石化仍未進行回復。截至9月29日，由于需更新2022年半年度財務資料，開泰石化向北交所提(ti)交了關(guan)于中止(zhi)公司北交所上市文件審核的申請。

從業績上看，開(kai)(kai)泰石(shi)化(hua)近年來(lai)的發(fa)展是不(bu)錯的。2021年開(kai)(kai)泰石(shi)化(hua)走出了連續三年虧損的境地(di)，去(qu)年公司實(shi)現(xian)營(ying)收約30億(yi)(yi)元(yuan)，同(tong)(tong)比(bi)增(zeng)長(chang)54.20%；歸母凈利潤為1.35億(yi)(yi)元(yuan)，同(tong)(tong)比(bi)增(zeng)長(chang)415.18% 。而(er)今年上半年，開(kai)(kai)泰石(shi)化(hua)實(shi)現(xian)營(ying)收15.87億(yi)(yi)元(yuan)，歸母凈利潤1.58億(yi)(yi)元(yuan)，同(tong)(tong)比(bi)增(zeng)長(chang)134.91%，維持了較高(gao)的增(zeng)長(chang)。

而在(zai)靚麗(li)業(ye)績的背后，近(jin)年來開(kai)泰(tai)石(shi)(shi)(shi)化(hua)違規事項(xiang)不(bu)斷。今年6月(yue)28日(ri)，開(kai)泰(tai)石(shi)(shi)(shi)化(hua)因為“借用(yong)員工(gong)名義設立公(gong)(gong)司并利用(yong)其(qi)賬(zhang)戶劃轉資金(jin)”、“公(gong)(gong)司及其(qi)控(kong)股股東曾向職工(gong)借款且報告期內未償還”等違規事項(xiang)，被(bei)山(shan)東證監(jian)(jian)(jian)局(ju)(ju)予以(yi)監(jian)(jian)(jian)管(guan)關注。而今年3月(yue)27日(ri)，開(kai)泰(tai)石(shi)(shi)(shi)化(hua)還因多(duo)起違規擔保事項(xiang)，同樣被(bei)山(shan)東證監(jian)(jian)(jian)局(ju)(ju)出具(ju)監(jian)(jian)(jian)管(guan)警示函(han)。

30多家客戶與供應商重合

開泰石(shi)化(hua)成立于2002年10月(yue)，公司(si)前(qian)身為山東淄博化(hua)學纖維總廠(chang)，后來被中國石(shi)化(hua)集團齊魯石(shi)化(hua)公司(si)兼并，更名為齊魯石(shi)化(hua)公司(si)腈綸廠(chang)。2004年8月(yue)，在(zai)經過(guo)改制分流后，如今(jin)開泰石(shi)化(hua)已成為一家民營企(qi)業。

不(bu)過，目前(qian)開泰(tai)石(shi)化與中石(shi)化的關(guan)系依然較為緊密。近年來(lai)，中石(shi)化是公司最大(da)的客戶，也是前(qian)五(wu)大(da)供應商之一。

招(zhao)股書(shu)（申報(bao)稿）顯(xian)示，2019年~2021年開(kai)(kai)泰(tai)石(shi)(shi)(shi)化(hua)(hua)向中石(shi)(shi)(shi)化(hua)(hua)體(ti)系內的公司分別銷售1.64億(yi)(yi)元(yuan)(yuan)、2.37億(yi)(yi)元(yuan)(yuan)和2.61億(yi)(yi)元(yuan)(yuan)，中石(shi)(shi)(shi)化(hua)(hua)方(fang)面均為(wei)開(kai)(kai)泰(tai)石(shi)(shi)(shi)化(hua)(hua)最(zui)近三(san)年最(zui)大的客戶；而同期，開(kai)(kai)泰(tai)石(shi)(shi)(shi)化(hua)(hua)向中石(shi)(shi)(shi)化(hua)(hua)體(ti)系內的公司分別采購(gou)了2.66億(yi)(yi)元(yuan)(yuan)、3.17億(yi)(yi)元(yuan)(yuan)和2.47億(yi)(yi)元(yuan)(yuan)。中石(shi)(shi)(shi)化(hua)(hua)方(fang)面均為(wei)開(kai)(kai)泰(tai)石(shi)(shi)(shi)化(hua)(hua)最(zui)近三(san)年前三(san)大的供應商。

而(er)像中(zhong)石(shi)(shi)化這樣身兼開泰石(shi)(shi)化客戶與(yu)供應商兩種角色(se)的公司還不(bu)少。根據申請(qing)文件，報告期內，開泰石(shi)(shi)化分別存在29家、37家和31家客戶同時(shi)也是公司供應商，其中(zhong)大部分為(wei)開泰石(shi)(shi)化向客戶采購(gou)粗白(bai)油，同時(shi)銷(xiao)售白(bai)油。報告期內，涉及合計銷(xiao)售金額占比分別為(wei)4.47%、12.79%和12.82%；合計采購(gou)金額占比分別為(wei)7.79%、18.95%和21.27%。

對此，北交所要求開泰石化說明(ming)，客(ke)戶(hu)與供應(ying)(ying)商重(zhong)合(he)的合(he)理(li)性(xing)，并要求公司(si)結(jie)合(he)同行業可比公司(si)情況，說明(ming)客(ke)戶(hu)與供應(ying)(ying)商重(zhong)合(he)的情況是否符合(he)行業慣例，是否存在資金(jin)占用(yong)、代墊成本費用(yong)、利益輸送(song)、資金(jin)體外(wai)循環等(deng)情形。

多(duo)次(ci)違規(gui)擔(dan)保收警示函在目前沖刺(ci)北交所的(de)IPO公司中，開泰石(shi)化(hua)的(de)規(gui)模(mo)較大。受益主(zhu)要產品(pin)——“丙烯酸(suan)及酯”價(jia)格上漲的(de)影響，去年(nian)開泰石(shi)化(hua)實現營收約30億(yi)元，同比增長(chang)(chang)54.20%；歸母(mu)(mu)凈(jing)利潤(run)為1.35億(yi)元，同比增長(chang)(chang)415.18%。而今年(nian)上半(ban)年(nian)，開泰石(shi)化(hua)實現營收15.87億(yi)元，歸母(mu)(mu)凈(jing)利潤(run)1.58億(yi)元，同比增長(chang)(chang)134.91%。

盡(jin)管在(zai)業(ye)績(ji)上(shang)表現不俗，但開泰石(shi)化亦存(cun)在(zai)不少(shao)問題。包括公(gong)司財務內控不規范(fan)的(de)問題、公(gong)司和實控人被限制(zhi)高消費的(de)問題，均(jun)在(zai)監(jian)管的(de)首輪問詢函中(zhong)進(jin)行(xing)了重點(dian)關注。

根(gen)據開(kai)(kai)泰石化公告顯示，今年(nian)2月28日(ri)，公司收到(dao)山(shan)東省青島市(shi)中級人民法院（2021魯02執2619號(hao)《限(xian)(xian)制(zhi)消(xiao)費(fei)令》，對(dui)公司采取限(xian)(xian)制(zhi)消(xiao)費(fei)措施，限(xian)(xian)制(zhi)公司及法定(ding)代表(biao)人不得實施高消(xiao)費(fei)及非生活和(he)工作必需的消(xiao)費(fei)行為。而(er)就(jiu)在收到(dao)《限(xian)(xian)制(zhi)消(xiao)費(fei)令》幾天前，2月23日(ri)開(kai)(kai)泰石化宣布與中信(xin)證(zheng)券(quan)簽訂了IPO輔導協議(yi)，正式開(kai)(kai)啟(qi)上市(shi)進程。

開泰石化(hua)之所以被限制高消費，其根源在于其與華夏銀行青島分行的金(jin)融借款合同擔保糾紛有關。

具體而言(yan)，開(kai)泰石化分別于2020年(nian)(nian)6月(yue)(yue)、2021年(nian)(nian)1月(yue)(yue)簽訂《最高額保(bao)(bao)證合(he)(he)同(tong)(tong)》，為(wei)(wei)山東(dong)齊(qi)(qi)旺達(da)石油化工有限公司（以(yi)下簡稱(cheng)齊(qi)(qi)旺達(da)）向(xiang)華(hua)夏銀(yin)(yin)行(xing)青島分行(xing)等(deng)(deng)借款(kuan)而提(ti)供擔(dan)保(bao)(bao)。不過(guo)，齊(qi)(qi)旺達(da)上述兩筆銀(yin)(yin)行(xing)貸款(kuan)分別于2021年(nian)(nian)1月(yue)(yue)和6月(yue)(yue)逾期。2021年(nian)(nian)3月(yue)(yue)，華(hua)夏銀(yin)(yin)行(xing)青島分行(xing)因金融借款(kuan)合(he)(he)同(tong)(tong)糾紛(fen)向(xiang)青島中院(yuan)起訴被告齊(qi)(qi)旺達(da)等(deng)(deng)，開(kai)泰石化作(zuo)為(wei)(wei)擔(dan)保(bao)(bao)人(ren)被列(lie)為(wei)(wei)共(gong)同(tong)(tong)被告。去年(nian)(nian)6月(yue)(yue)，青島中院(yuan)判決齊(qi)(qi)旺達(da)以(yi)及擔(dan)保(bao)(bao)人(ren)開(kai)泰石化等(deng)(deng)承擔(dan)相應責任。

不過，今年2月，由于開(kai)(kai)泰石化(hua)“未按(an)執行(xing)通知書指定的(de)(de)期間(jian)履行(xing)生效法律文書確定的(de)(de)給付(fu)義務”遭限制(zhi)高(gao)消費。之后，華夏銀行(xing)青島分行(xing)把(ba)相(xiang)關(guan)(guan)債權轉讓給山東信(xin)達(da)。今年5月，山東信(xin)達(da)又把(ba)相(xiang)關(guan)(guan)債權轉讓給了一(yi)家名為淄博(bo)峻(jun)(jun)豐(feng)化(hua)工科(ke)技有(you)限公(gong)司（以下(xia)簡稱淄博(bo)峻(jun)(jun)豐(feng)），隨后開(kai)(kai)泰石化(hua)與淄博(bo)峻(jun)(jun)豐(feng)達(da)成協議，由開(kai)(kai)泰石化(hua)向淄博(bo)峻(jun)(jun)豐(feng)支付(fu)2600萬(wan)元(yuan)，淄博(bo)峻(jun)(jun)豐(feng)免(mian)除開(kai)(kai)泰石化(hua)的(de)(de)擔保責任。

在(zai)支付了2600萬(wan)元后，今年5月，淄(zi)博峻豐向青島中院提(ti)交申請，撤回(hui)對開泰石化(hua)(hua)的執行申請；撤銷了對開泰石化(hua)(hua)及(ji)其(qi)法定代(dai)表人趙世香的《限制消費(fei)令(ling)》。

而由于開(kai)泰石化為齊旺達(da)和旗下全資(zi)子(zi)公司——山(shan)東(dong)開(kai)泰石化丙烯酸有限公司提(ti)供(gong)的(de)多筆(bi)擔保中，曾出現“未(wei)及時履行相應(ying)審議程序及臨時信息披露(lu)義務”的(de)情形(xing)。今(jin)年3月27日，山(shan)東(dong)證監(jian)(jian)局決定對(dui)開(kai)泰石化及其(qi)實控人趙世香采取出具警示函(han)的(de)監(jian)(jian)督(du)管理措施(shi)。

實控人三年花570多萬元買茅臺

除(chu)多次違規擔保外(wai)，開泰石(shi)化也出現了(le)不(bu)少財(cai)(cai)務(wu)內控(kong)不(bu)規范的問題。包括公(gong)司實(shi)控(kong)人趙(zhao)世(shi)香(xiang)通過(guo)公(gong)司董秘劉永清、財(cai)(cai)務(wu)部長(chang)田(tian)福永等(deng)高管代(dai)為報(bao)銷款項。與此同時，報(bao)告期內，實(shi)控(kong)人趙(zhao)世(shi)香(xiang)通過(guo)微信支付賬戶，合(he)計購買茅(mao)臺酒類支出572.27萬元(yuan)。

對此，監(jian)管要求開泰石化列表說明(ming)，報(bao)告期內(nei)由第(di)三人代實(shi)控(kong)人報(bao)銷款項的(de)金(jin)(jin)(jin)額明(ming)細、時間(jian)、第(di)三人姓名(ming)、報(bao)銷事由、各期合計(ji)金(jin)(jin)(jin)額、是否附(fu)有外部支持(chi)性單據等情況，說明(ming)實(shi)控(kong)人是否存(cun)在通(tong)過報(bao)銷方式套取發行人資(zi)金(jin)(jin)(jin)、資(zi)金(jin)(jin)(jin)占(zhan)用、利益輸送等情形(xing)。

同時，北交所還要(yao)求開泰石化說明，公司采購茅臺等(deng)高檔酒(jiu)水與銷(xiao)售推廣效果的匹配性，是否(fou)存在(zai)利(li)益輸送(song)等(deng)情況。

值得一提的(de)是，根據北交所下(xia)發的(de)首輪問詢函顯示(shi)，開(kai)泰石化實控人(ren)趙世香(xiang)還向員工大量借款，截(jie)止截(jie)至(zhi)2021年末，趙世香(xiang)還欠著公司(si)554名(ming)員工共計5116.20萬元。

對此，監管要(yao)求開泰石化說明2011年、2013年、2020年實控(kong)人(ren)趙世香向員(yuan)工(gong)借款的(de)背景、主要(yao)過程、員(yuan)工(gong)選取范圍(wei)及方式、員(yuan)工(gong)的(de)資(zi)金來源、約定的(de)條件、還款進度(du)等基(ji)本情(qing)況，說明以公司名義(yi)的(de)借款是(shi)否被實控(kong)人(ren)或其他方變(bian)相占用、以實控(kong)人(ren)名義(yi)的(de)借款是(shi)否全部(bu)投(tou)向公司，實控(kong)人(ren)是(shi)否同(tong)時向其他第三(san)方借款。

針(zhen)對開泰石(shi)化IPO情況(kuang)，12月13日(ri)下午，《每日(ri)經濟新聞(wen)》記者多次(ci)致電(dian)公司董事會辦公室電(dian)話(hua)，但電(dian)話(hua)均無人接聽。

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