每經(jing)記者｜吳(wu)澤(ze)鵬    每經(jing)編輯｜董(dong)興生    

在2023年5月被中國證監會立案后，2024年12月31日晚間，ST易事特（即易事(shi)特 300376.SZ，股價3.58元，市值83億元）發(fa)布公(gong)告稱，公(gong)司(si)及相關當事(shi)人當日收到中國證(zheng)監會下發(fa)的(de)(de)《行政(zheng)處(chu)罰決(jue)定書》。因在(zai)2017年至2021年的(de)(de)多(duo)個年度內，公(gong)司(si)存在(zai)通(tong)過開展虛(xu)假貿易業(ye)務虛(xu)增營業(ye)收入、營業(ye)成本及利(li)潤(run)總額等(deng)情(qing)形，公(gong)司(si)、原實(shi)控人及多(duo)名當事(shi)人均受(shou)到處(chu)罰。

《每日經濟新聞》記者注意到，其中，ST易事(shi)特被(bei)責令改正，給予(yu)警告，并處以800萬(wan)元罰(fa)(fa)(fa)款；原實際(ji)(ji)控制(zhi)人(ren)何思模(mo)被(bei)處以1000萬(wan)元罰(fa)(fa)(fa)款。需要說明的是，何思模(mo)此前已被(bei)中國證監會(hui)(hui)處以行政處罰(fa)(fa)(fa)2次，且其作為(wei)ST易事(shi)特原實際(ji)(ji)控制(zhi)人(ren)，組織(zhi)、指使(shi)ST易事(shi)特虛(xu)增營(ying)業收(shou)入等事(shi)項(xiang)，在涉案違法活動(dong)中起主要作用，違法行為(wei)情節(jie)嚴重，中國證監會(hui)(hui)還決(jue)定(ding)對其采取10年市場禁入措施。

記者查詢到，何思(si)模在2017年(nian)以17億(yi)美元的資產登上“2017福(fu)布斯中國400富豪(hao)榜”，當年(nian)是(shi)東(dong)莞首富，位列廣東(dong)富豪(hao)第31位。

2017—2021年發生虛增行為

根(gen)據調查結果(guo)，ST易事特通過(guo)三種方式(shi)進行(xing)虛增營(ying)業(ye)(ye)(ye)收(shou)入(ru)、營(ying)業(ye)(ye)(ye)成本及營(ying)業(ye)(ye)(ye)利潤等(deng)行(xing)為(wei)，一是通過(guo)開(kai)(kai)(kai)展虛假貿易業(ye)(ye)(ye)務(wu)(wu)(wu)，二是通過(guo)開(kai)(kai)(kai)展具有融(rong)資性質的代(dai)采業(ye)(ye)(ye)務(wu)(wu)(wu)和代(dai)理業(ye)(ye)(ye)務(wu)(wu)(wu)，三是通過(guo)開(kai)(kai)(kai)展具有融(rong)資性質的數據中心集(ji)成業(ye)(ye)(ye)務(wu)(wu)(wu)。

開展虛假貿(mao)易(yi)方面，2017年、2019至2021年，ST易(yi)事特與(yu)杭(hang)州某科(ke)技(ji)有限(xian)公司等客戶開展沒有業(ye)務(wu)(wu)實質的(de)虛假業(ye)務(wu)(wu)。上述(shu)業(ye)務(wu)(wu)中(zhong)的(de)供應(ying)商及客戶均受同(tong)一(yi)(yi)控制或(huo)由同(tong)一(yi)(yi)方指定，ST易(yi)事特方面未與(yu)供應(ying)商或(huo)客戶對(dui)(dui)接或(huo)溝通合同(tong)簽(qian)訂、單(dan)據、發票等事宜，僅與(yu)業(ye)務(wu)(wu)相關控制人對(dui)(dui)接；部(bu)(bu)分(fen)業(ye)務(wu)(wu)無實物流轉及交付，部(bu)(bu)分(fen)業(ye)務(wu)(wu)涉及的(de)貨物在虛構的(de)貿(mao)易(yi)鏈中(zhong)循環(huan)(huan)使用。ST易(yi)事特方面通過安排采購付款和銷(xiao)售(shou)回款，形(xing)成資(zi)金閉環(huan)(huan)。

2017年，ST易事(shi)特(te)通過(guo)上述業務虛(xu)增(zeng)營業收(shou)入(ru)還只有637.15萬(wan)(wan)元(yuan)(yuan)(yuan)(yuan)，虛(xu)增(zeng)利潤(run)總(zong)額(e)42.79萬(wan)(wan)元(yuan)(yuan)(yuan)(yuan)。但2019年，虛(xu)增(zeng)營業收(shou)入(ru)達(da)(da)到(dao)億元(yuan)(yuan)(yuan)(yuan)規模（3.29億元(yuan)(yuan)(yuan)(yuan)），虛(xu)增(zeng)利潤(run)總(zong)額(e)也達(da)(da)到(dao)1746.8萬(wan)(wan)元(yuan)(yuan)(yuan)(yuan)。此(ci)外，2020年、2021年，ST易事(shi)特(te)虛(xu)增(zeng)營業收(shou)入(ru)分別為1149.85萬(wan)(wan)元(yuan)(yuan)(yuan)(yuan)、488.68萬(wan)(wan)元(yuan)(yuan)(yuan)(yuan)，且這兩(liang)年采用凈(jing)額(e)法(fa)對虛(xu)假業務進(jin)行核算，未(wei)同步虛(xu)增(zeng)營業成本，因(yin)此(ci)虛(xu)增(zeng)的(de)營業收(shou)入(ru)全部(bu)作為利潤(run)總(zong)額(e)進(jin)行虛(xu)增(zeng)。

開展具有(you)融資性(xing)質的代采業(ye)務(wu)和代理業(ye)務(wu)方(fang)面，中國證監會(hui)調查發現，ST易事特(te)開展的部分貿易業(ye)務(wu)為不具備(bei)商(shang)品購銷業(ye)務(wu)商(shang)業(ye)實(shi)質的代采業(ye)務(wu)及(ji)代理業(ye)務(wu)，發生(sheng)在2017年(nian)(nian)至2021年(nian)(nian)。其中，2017—2019年(nian)(nian)各年(nian)(nian)度虛增的收入(ru)均超(chao)過2億(yi)元(yuan)(yuan)，2020年(nian)(nian)、2021年(nian)(nian)虛增收入(ru)則是千萬元(yuan)(yuan)級別。

具體的操作是，代(dai)采(cai)(cai)業務(wu)中，ST易(yi)事(shi)特加(jia)入到供應商和相(xiang)關客(ke)(ke)(ke)戶原有的直(zhi)接(jie)(jie)購銷業務(wu)中，但不參與(yu)業務(wu)涉及(ji)產品型號(hao)、數量、價格等相(xiang)關決策，而是向供應商先行墊付(fu)貨款，給客(ke)(ke)(ke)戶提(ti)供一定(ding)賬期并按一定(ding)比(bi)例收取(qu)資(zi)金(jin)使用費。代(dai)理(li)業務(wu)中，ST易(yi)事(shi)特接(jie)(jie)受客(ke)(ke)(ke)戶委托，代(dai)為向客(ke)(ke)(ke)戶指定(ding)的供應商采(cai)(cai)購商品并向客(ke)(ke)(ke)戶收取(qu)通(tong)(tong)道費用，通(tong)(tong)過提(ti)供融資(zi)和代(dai)理(li)服務(wu)獲取(qu)固定(ding)收益，實質是資(zi)金(jin)融通(tong)(tong)業務(wu)和代(dai)理(li)業務(wu)。

開展具(ju)有融資性(xing)質(zhi)的數據(ju)中(zhong)(zhong)心(xin)集成業(ye)務方(fang)面(mian)，易事特在與客戶開展數據(ju)中(zhong)(zhong)心(xin)集成業(ye)務中(zhong)(zhong)，在銷售部分(fen)自制產品(pin)的同時，為客戶墊資代采設備、工程(cheng)及服務，并(bing)從中(zhong)(zhong)收取(qu)一定的資金使用費。

記者(zhe)發現，2017年(nian)至2021年(nian)中，ST易(yi)事(shi)特(te)通過該業務虛(xu)增收(shou)(shou)入最(zui)(zui)多的(de)是2018年(nian)，虛(xu)增了9.11億元，占當年(nian)披露營(ying)業收(shou)(shou)入的(de)19.58%；虛(xu)增最(zui)(zui)少的(de)年(nian)份則(ze)是2021年(nian)，也虛(xu)增了2.95億元之多，占當年(nian)披露營(ying)業收(shou)(shou)入的(de)6.86%。

還有多名當事人被罰數百萬元

中國證監(jian)(jian)會(hui)認為(wei)，對上述違(wei)法行(xing)為(wei)，2018年(nian)至(zhi)今(jin)(jin)(jin)任(ren)(ren)(ren)(ren)ST易事特董(dong)事長的何佳(jia)是(shi)直接(jie)負責的主管(guan)人員，時(shi)(shi)任(ren)(ren)(ren)(ren)財(cai)務總(zong)監(jian)(jian)張順江、陳碩（2018年(nian)至(zhi)2022年(nian)任(ren)(ren)(ren)(ren)總(zong)裁）、胡志強（2020年(nian)至(zhi)今(jin)(jin)(jin)任(ren)(ren)(ren)(ren)副(fu)總(zong)經(jing)(jing)理）、鄢銀科（2020年(nian)至(zhi)今(jin)(jin)(jin)任(ren)(ren)(ren)(ren)副(fu)總(zong)經(jing)(jing)理）、趙久紅（時(shi)(shi)任(ren)(ren)(ren)(ren)董(dong)秘）、時(shi)(shi)小莉(li)（2016年(nian)至(zhi)2020年(nian)任(ren)(ren)(ren)(ren)監(jian)(jian)事會(hui)主席(xi)）以及多名時(shi)(shi)任(ren)(ren)(ren)(ren)董(dong)事等是(shi)其他(ta)直接(jie)責任(ren)(ren)(ren)(ren)人員。

記者注意(yi)到，包括陳碩在內的(de)多(duo)名當(dang)(dang)事(shi)人提出陳述(shu)、申辯意(yi)見并(bing)(bing)要求聽證，但申辯意(yi)見最終未被中(zhong)國證監會(hui)采納。除了針對(dui)ST易事(shi)特及原實控人何(he)思(si)模的(de)處(chu)罰(fa)(fa)外(wai)，中(zhong)國證監會(hui)還對(dui)何(he)佳給予(yu)(yu)警告，并(bing)(bing)處(chu)以(yi)(yi)400萬(wan)元(yuan)罰(fa)(fa)款；對(dui)張順江(jiang)給予(yu)(yu)警告，并(bing)(bing)處(chu)以(yi)(yi)300萬(wan)元(yuan)罰(fa)(fa)款；對(dui)陳碩、胡志強、鄢銀科、趙久(jiu)紅、時小莉(li)給予(yu)(yu)警告，并(bing)(bing)分別(bie)處(chu)以(yi)(yi)80萬(wan)元(yuan)罰(fa)(fa)款，其余(yu)當(dang)(dang)事(shi)人也(ye)被給予(yu)(yu)警告，并(bing)(bing)分別(bie)處(chu)以(yi)(yi)50萬(wan)元(yuan)罰(fa)(fa)款。

圖片來源：公告截圖

同時，調查結果認(ren)為(wei)，2020年8月前為(wei)ST易事(shi)特(te)實控人的何思模，組織、指(zhi)使ST易事(shi)特(te)從事(shi)上述信息披(pi)露(lu)違(wei)(wei)法行(xing)為(wei)，構成(cheng)2005年證券法所述實際控制人組織、指(zhi)使信息披(pi)露(lu)的違(wei)(wei)法行(xing)為(wei)。

“鑒于當事(shi)人何思(si)(si)模(mo)于2018年(nian)5月(yue)24日、2020年(nian)9月(yue)3日先(xian)后因(yin)操縱市場、內(nei)幕交易(yi)及短線交易(yi)被我會(hui)處(chu)以行政處(chu)罰2次，何思(si)(si)模(mo)作(zuo)為(wei)易(yi)事(shi)特(te)原實際控制(zhi)人，組(zu)織(zhi)、指使易(yi)事(shi)特(te)虛增營業收入(ru)、營業成本、利潤總(zong)額等(deng)事(shi)項，在涉案違法(fa)活動中起主要作(zuo)用，違法(fa)行為(wei)情節嚴重。”中國證監會(hui)決定對何思(si)(si)模(mo)采取10年(nian)市場禁(jin)入(ru)措施。

ST易事(shi)特在公(gong)(gong)告中表示，截(jie)至公(gong)(gong)告披露，公(gong)(gong)司各項生產經營活動正常有序開(kai)展(zhan)。此前已(yi)基于本次處罰的(de)《事(shi)先告知(zhi)書》，對(dui)2017年(nian)至2021年(nian)年(nian)度財務報表進(jin)行差錯更(geng)正。

根(gen)據(ju)ST易事特2024年半年報，公(gong)司長期專(zhuan)注于電(dian)(dian)力電(dian)(dian)子變(bian)換技術，以電(dian)(dian)力電(dian)(dian)子技術和(he)能(neng)(neng)效管(guan)理為核(he)心(xin)，持(chi)續深耕(geng)產業數(shu)字化和(he)“新能(neng)(neng)源(yuan)(yuan)+儲能(neng)(neng)”兩大領域，主營(ying)智慧電(dian)(dian)源(yuan)(yuan)、數(shu)據(ju)中(zhong)心(xin)和(he)新能(neng)(neng)源(yuan)(yuan)三大戰略(lve)板塊業務。

《每日經濟新聞》記(ji)者了解到，何(he)思模(mo)是ST易(yi)事(shi)(shi)(shi)(shi)特(te)(te)的創始人，2018年6月之前，何(he)思模(mo)是ST易(yi)事(shi)(shi)(shi)(shi)特(te)(te)的董事(shi)(shi)(shi)(shi)長、總經理。何(he)思模(mo)辭職后，其兒子何(he)佳(jia)接棒(bang)上任ST易(yi)事(shi)(shi)(shi)(shi)特(te)(te)的新董事(shi)(shi)(shi)(shi)長。

2014年1月(yue)27日，ST易(yi)事特(te)在(zai)深(shen)交所(suo)創業板掛(gua)牌(pai)上市(shi)，一上市(shi)股價(jia)就飆(biao)升，從18.4元/股的(de)發行價(jia)漲到當年3月(yue)4日68.29元/股的(de)收盤價(jia)，一個(ge)多月(yue)時間，股價(jia)漲幅達271%。

根(gen)據“東莞(guan)發布(bu)”公眾號，對于何(he)思模(mo)，很多東莞(guan)人(ren)都熟(shu)悉(xi)。當年(nian)，他(ta)(ta)帶著3000元下海，每天花在工作上(shang)(shang)的時間不少于12個(ge)小(xiao)時，有(you)著“拼命(ming)三郎”般的創業干勁(jing)，同時他(ta)(ta)也(ye)是多所高校的客座教授。2014年(nian)，何(he)思模(mo)首(shou)次(ci)登(deng)上(shang)(shang)福(fu)布(bu)斯中(zhong)國富豪(hao)(hao)榜(bang)，在“2017福(fu)布(bu)斯中(zhong)國400富豪(hao)(hao)榜(bang)”上(shang)(shang)，何(he)思模(mo)以(yi)17億美元的資產(chan)成為東莞(guan)首(shou)富。

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